Penghindaran Pajak Perusahaan

Setiap tahun, Amerika Serikat kehilangan miliaran dolar pendapatan pajak karena perusahaan mengeksploitasi celah internasional, dan memanfaatkan strategi penghindaran pajak. Pada saat diketahui bahwa negara itu memiliki triliunan dolar dalam hutang, tidak diragukan lagi, kejadian ini sangat problematis bagi bangsa secara keseluruhan. Perusahaan besar sangat diuntungkan dengan kebijakan pajak perusahaan saat ini, seperti juga beberapa negara asing yang secara langsung diinvestasikan oleh perusahaan-perusahaan Amerika untuk menghindari pembayaran tarif pajak perusahaan Amerika yang relatif tinggi. Sebaliknya, rata-rata warga negara Amerika adalah pecundang dalam situasi ini, karena mereka dipaksa untuk terus membayar pajak perorangan mereka yang relatif tinggi untuk mengambil kelonggaran. Situasi yang ada berkontribusi pada meningkatnya kesenjangan kekayaan di negara ini. Walaupun proposal untuk reformasi pajak perusahaan memiliki kelemahan, dan kemungkinan tidak akan mudah diwujudkan, reformasi pajak perusahaan masih sangat dibutuhkan, karena kebijakan yang berlaku saat ini tidak efektif. Paragraf selanjutnya akan jasa konsultan pajak meninjau kebijakan pajak perusahaan Amerika saat ini, serta strategi penghindaran pajak, dan proposal untuk reformasi.

Apakah perusahaan harus dikenakan pajak atau tidak, selalu menjadi titik kontroversi. Itu adalah mengingat bahwa individu yang bekerja untuk, atau manfaat finansial dari perusahaan akan dikenakan pajak. Namun, beberapa berpendapat bahwa tambahan pajak perusahaan tidak adil, dan menghasilkan pajak berganda dari penghasilan yang sama, karena dividen tidak dapat dikurangkan oleh individu yang menerimanya. Namun demikian, pemerintah Amerika Serikat telah menyatakan bahwa sejak perusahaan menerima manfaat dari pasar AS untuk memperoleh penghasilan mereka, seperti sistem pendidikan, basis pelanggan, lembaga keuangan, dan pasar saham, maka perusahaan harus dikenakan pajak atas pendapatan tersebut (VanDenburgh, 2012).

Perusahaan dikenai pajak atas laba bersih, yang memberi mereka insentif untuk meminimalkan jumlah itu. Kredit pajak asing disediakan untuk pendapatan yang diperoleh di luar negeri. Akibatnya, perusahaan-perusahaan Amerika hanya membayar selisih tarif pajak antara Amerika Serikat dan negara tempat pendapatan diperoleh, kepada pemerintah AS. Jika tarif pajak asing lebih tinggi, maka perusahaan tidak membayar pajak AS sama sekali (VanDenburgh, 2012). Meskipun ada upaya untuk menyediakan sistem pajak yang adil oleh pemerintah AS, perusahaan telah menemukan cara untuk mengeksploitasi kredit dan membayar tarif yang lebih rendah. Untuk diterapkan secara efektif, kredit pajak asing tergantung pada pengidentifikasian sumber-sumber pendapatan, dan dengan ekonomi global, ini menjadi lebih sulit untuk dilakukan (VanDenburgh, 2012).

Menurut data dari Biro Analisis Ekonomi, Belanda, Luksemburg, Irlandia, dan beberapa pulau Karibia adalah di antara tujuan utama untuk investasi jasa konsultan pajak asing langsung dari Amerika Serikat (Hakim, 2014). Tidak mengherankan, semua negara ini memiliki undang-undang yang menguntungkan yang memungkinkan keuntungan tertentu dibebaskan dari perpajakan. Negara-negara pajak yang menguntungkan telah mendapat sorotan dari pemerintah Amerika Serikat, serta pemerintah Eropa lainnya. Sekelompok dua puluh negara telah membentuk Organisasi Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan, yang bekerja untuk menutup celah-celah ini dan mengembangkan sistem perpajakan global baru (Hakim, 2014).

Strategi penghindaran pajak yang populer termasuk mendirikan perusahaan kulit, pengupasan pendapatan, dan harga transfer. Ketika sebuah perusahaan membentuk anak perusahaan dengan sedikit atau tanpa aset atau karyawan di negara yang menguntungkan pajak, mereka telah mendirikan perusahaan shell. Setelah perusahaan shell didirikan, sebuah perusahaan dapat mengambil bagian dalam pengupasan pendapatan. Dalam situasi ini, perusahaan Amerika melakukan pembayaran yang dapat dikurangkan kepada perusahaan shell-nya, dalam bentuk bunga atau biaya, misalnya. Oleh karena itu, korporasi telah mengalihkan pendapatannya ke negara yang menguntungkan pajak. Transfer pricing terjadi ketika suatu perusahaan menjual barang ke salah satu anak perusahaannya di luar negeri, dengan harga yang memungkinkan anak perusahaan untuk menjual kembali barang-barang dan memperoleh sebagian besar keuntungan. Dengan demikian, sebagian besar laba telah diperoleh di negara yang menguntungkan pajak (VanDenburgh, 2012).

Meskipun ada ketegangan antara partai-partai di dunia politik Amerika Serikat, baik Partai Republik dan Demokrat umumnya setuju bahwa reformasi pajak perusahaan diperlukan. Pendapat populer untuk reformasi pajak adalah menurunkan tingkat 35%, dibuktikan dengan usulan Presiden Obama untuk menurunkan tarif menjadi 28% (VanDenburgh, 2012). Masalah dengan pendekatan ini adalah bahwa perusahaan besar masih akan menggunakan strategi penghindaran pajak. Sebuah laporan Senat AS menyatakan bahwa antara 2009 dan 2012 Apple menggeser $ 74 miliar penjualan dari AS ke Irlandia, di mana mereka menegosiasikan tarif pajak kurang dari 2% (Hakim, 2014). Amerika Serikat tidak dapat secara realistis menurunkan tarif pajak perusahaan ke titik perusahaan besar tidak dapat lagi menghemat uang dengan mengambil bagian dalam strategi penghindaran pajak, jadi mungkin pendekatan lain diperlukan untuk reformasi.

John T. VanDenburgh mengusulkan agar perusahaan diperdagangkan secara publik di bursa saham AS, dan perusahaan yang memperoleh pinjaman dari bank AS, harusnya basis pajaknya diubah dari laba bersih menjadi pendapatan. Proposal ini menargetkan perusahaan besar, karena perusahaan kecil yang tidak diperdagangkan secara publik akan mempertahankan basis pajak mereka saat ini. Alasan VanDenburgh untuk menargetkan perusahaan publik adalah bahwa sebagian besar perusahaan swasta tidak memiliki sumber daya untuk mendirikan anak perusahaan di negara lain, dan karenanya tidak ikut serta dalam strategi penghindaran pajak yang disebutkan di atas. VanDenburgh tidak memberikan tarif pasti berapa persen pendapatan yang harus dikenakan pajak untuk perusahaan publik (VanDenburgh, 2012). Namun, jelas bahwa proposal ini akan menghasilkan pendapatan pajak perusahaan yang jauh lebih besar untuk Amerika Serikat.

Usulan VanDenburgh untuk memerangi penghindaran pajak tampaknya akan sangat efektif. Namun, akan sangat sulit untuk disahkan menjadi undang-undang. Jika reformasi pajak perusahaan datang, kemungkinan besar akan dalam bentuk tingkat yang lebih rendah. Menurunkan tarif saja tidak akan mematikan semua strategi penghindaran pajak yang sedang digunakan. Pemerintah Amerika Serikat harus bekerja dengan rajin untuk merombak sistem pajak perusahaan saat ini, karena negara itu tidak mampu kehilangan miliaran dolar dalam penerimaan pajak tahun demi tahun.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *